Publicado originalmente en 2022 · Revisado en septiembre de 2026. Esta página ofrecía tres libros en Excel. Hoy conviene empezar por una pregunta distinta: ¿qué libros corresponden a tu actividad, régimen de IRPF y situación en IVA? No existe una lista única de «tres libros de Hacienda» válida para todos.
Qué libros registro debes llevar
Autónomos con actividad empresarial en estimación directa simplificada
En IRPF se llevan los libros de ventas e ingresos, compras y gastos y bienes de inversión. La misma relación se aplica a actividades empresariales no mercantiles en estimación directa normal. Estas obligaciones no desaparecen por llevar voluntariamente una contabilidad ajustada al Código de Comercio. Consulta la clasificación de la AEAT.
Profesionales en estimación directa
En IRPF se requieren cuatro libros: ingresos, gastos, bienes de inversión y provisiones de fondos y suplidos. Esta exigencia rige tanto en estimación directa normal como simplificada; el cuarto libro no debe confundirse con las cantidades que constituyen ingresos propios de la actividad.
Empresarios mercantiles en estimación directa normal y sociedades
Para una actividad empresarial mercantil en estimación directa normal, las obligaciones contables se rigen por el Código de Comercio y el Plan General de Contabilidad, además de los registros fiscales que correspondan. Una sociedad debe atender también sus obligaciones mercantiles y contables: las tres hojas de Excel de este artículo no sustituyen su contabilidad. Comprueba el régimen en la guía oficial de IRPF.
Estimación objetiva o módulos
No se aplican automáticamente los tres libros de estimación directa. En IRPF puede ser obligatorio el de bienes de inversión si se deducen amortizaciones y el de ventas e ingresos cuando el rendimiento dependa del volumen de operaciones. Deben conservarse las facturas y los justificantes de los índices o módulos utilizados. El régimen de IVA puede exigir registros adicionales.
Libros de IVA: obligación diferente de los de IRPF
Con carácter general, los sujetos pasivos de IVA deben llevar los libros de facturas expedidas y recibidas y, cuando proceda, los de bienes de inversión y determinadas operaciones intracomunitarias. Las excepciones y particularidades dependen del régimen. Si se está obligado al Suministro Inmediato de Información (SII), los libros de IVA se llevan mediante la sede electrónica de la AEAT. Un libro compatible puede recoger a la vez datos de IVA e IRPF, siempre que incluya los campos exigidos por ambos impuestos. Revisa los libros de IVA en la AEAT.
Formato y plantillas: qué usar en 2026
Los registros deben ser claros, exactos y estar ordenados cronológicamente, con los datos exigidos para cada operación. La AEAT permite llevarlos por medios electrónicos, conservando los archivos y programas necesarios para consultarlos. No basta con acumular facturas: la información ha de permitir justificar las anotaciones y atender un requerimiento.
Para empezar o adaptar un archivo, consulta primero las plantillas oficiales en soporte electrónico de la AEAT, actualizadas el 9 de septiembre de 2026. La guía de formatos de IRPF e IVA explica los campos y los usos para requerimientos, Renta WEB y Pre303. Comprueba el ejercicio y la versión antes de importar datos.
¿Sirven todavía los Excel publicados por HERVÁS?
Se mantienen como material histórico de apoyo de 2022 los archivos de ingresos y gastos: ambos enlaces y sus descargas funcionan. Sus columnas no se han contrastado con la plantilla oficial de 2026, de modo que no los presentes como modelos oficiales actualizados ni los uses para una importación sin comprobarlos. La antigua descarga de bienes de inversión muestra un error y queda retirada de esta guía hasta repararla. El antiguo «manual» es otro Excel de 2022: para instrucciones actuales utiliza la documentación de la AEAT enlazada arriba.
Preguntas frecuentes
¿Un Excel es siempre suficiente?
Puede servir como soporte de registro si recoge todos los datos obligatorios y permite conservar y consultar la información. La respuesta depende del régimen, del IVA y de si se está en SII. Una plantilla, por sí sola, no acredita el cumplimiento.
¿Los libros de facturas y los libros de ingresos y gastos son lo mismo?
No necesariamente. IVA e IRPF tienen finalidades y campos propios, aunque pueden llevarse de forma compatible si se incluyen todos los datos requeridos.
Si quieres revisar qué libros corresponden a tu actividad, el equipo fiscal para autónomos de HERVÁS puede analizar tu régimen y ayudarte a organizar los registros. También puedes plantearnos una consulta concreta.
Fuentes: AEAT, obligaciones de IRPF y AEAT, libros de IVA. Revisión: septiembre de 2026.
