Guía · Autónomos
Estimación directa o módulos: diferencias y límites
Cómo se calcula el IRPF en cada régimen, cuánto pagas cada trimestre, los límites vigentes para estar en módulos y cómo cambiar de uno a otro.
Lo esencial
- En estimación directa pagas por tu beneficio real: ingresos menos gastos. En módulos, por unos indicadores fijos, ganes lo que ganes.
- De 2016 a 2026, no puedes estar en módulos si el año anterior superaste 250.000 € de rendimientos, 125.000 € facturados a empresas o profesionales, o 250.000 € de compras.
- La estimación directa simplificada es para actividades con una cifra de negocios de hasta 600.000 € el año anterior.
Las diferencias
| Aspecto | Estimación directa simplificada | Módulos |
|---|---|---|
| Cómo se calcula | Ingresos menos gastos deducibles. | Indicadores fijos de la orden de módulos (personal, superficie, consumo…). |
| Gastos | Se deducen los reales, y un 5 % de difícil justificación (máximo 2.000 €). | No se deducen gastos reales en el IRPF. |
| Pago trimestral | 20 % del rendimiento neto acumulado del año. | 4 % del rendimiento por módulos; 3 % con un asalariado y 2 % sin asalariados. |
| Quién puede | Cifra de negocios de hasta 600.000 € el año anterior. | Actividades incluidas en la orden de módulos y dentro de los límites. |
| Libros | Ventas e ingresos, compras y gastos, y bienes de inversión. Los profesionales, además, provisiones de fondos y suplidos. | Guardar las facturas emitidas y recibidas, por trimestres, y los justificantes de los módulos. Libro de bienes de inversión si amortizas. |
Límites de módulos
Se miran las cifras del año inmediato anterior. Límites para los ejercicios de 2016 a 2026:
250.000 €
rendimientos íntegros
Total de tus actividades
Salvo agrícolas, ganaderas y forestales. Se cuentan todas las operaciones, haya factura o no.
125.000 €
facturado a empresas o profesionales
Operaciones con factura obligatoria
Lo que facturas a clientes que actúan como empresarios o profesionales.
250.000 €
compras
Bienes y servicios
Sin contar el inmovilizado. Las obras o servicios subcontratados sí cuentan.
250.000 €
rendimientos íntegros
Actividades agrarias
Agrícolas, ganaderas y forestales.
Desde 2016 hasta 2026 inclusive los límites de 150.000 € y 75.000 € pasan a ser 250.000 € y 125.000 €, respectivamente. Si estás cerca, revísalo con tu asesor.
También cuenta tu familia. Se suman las actividades iguales o similares de tu cónyuge, descendientes y ascendientes, y las de entidades en atribución de rentas en las que participéis, en los casos que marca la ley.
¿Puedes estar en módulos?
Solo actividades no agrarias. Además, tu actividad tiene que estar en la orden de módulos y cumplir sus magnitudes.
Cómo cambiar de régimen
- Renuncia a módulosEn diciembre del año anterior, o al presentar el alta si empiezas. También vale presentar el primer pago trimestral del año por estimación directa.
- Tres años como mínimoLa renuncia te obliga al menos tres años y después se prorroga sola, salvo que la revoques en diciembre.
- Pasas a estimación directa simplificadaSi renuncias a módulos, determinas tu rendimiento por esa modalidad.
Cómo te ayudamos
- Revisamos tus cifrasComprobamos si puedes estar en módulos y qué régimen te sale mejor.
- Hacemos el cambio en plazoRenuncias, revocaciones y declaraciones censales.
- Llevamos tus trimestresPagos fraccionados y declaración de la renta.
¿Te afecta el cambio de límites? Lo revisamos.
ContactarPreguntas frecuentes
¿Qué pasa si supero los límites de módulos?
Al año siguiente no puedes aplicar módulos y pasas a estimación directa. Los límites se miran con las cifras del año inmediato anterior.
¿Cuándo puedo renunciar a módulos?
En diciembre del año anterior, al darte de alta si empiezas, o presentando el primer pago fraccionado del año por estimación directa. Te obliga tres años.
¿Cuánto pago cada trimestre en estimación directa?
El 20 % del rendimiento neto desde el 1 de enero hasta el final del trimestre, menos lo ya pagado en los trimestres anteriores.
¿Y en módulos?
El 4 % del rendimiento por módulos; el 3 % si tienes un asalariado y el 2 % si no tienes ninguno.
Fuentes oficiales · consultadas el 16 de octubre de 2026
- Estimación objetiva (módulos): límites Agencia Tributaria
- Ley del IRPF, arts. 30 y 31, y disposición transitoria 32.ª BOE
- Reglamento del IRPF, arts. 28, 30, 33, 68 y 110 BOE
Información general. Si estás cerca de los límites, revísalo con tu asesor.
¿Módulos o estimación directa?
Revisamos tus cifras, comprobamos los límites y hacemos el cambio en plazo.
